Kort antwoord
- 9% btw geldt voor isoleren, schilderen, stukadoren en behangen van een woning ouder dan 2 jaar. Alle andere werkzaamheden aan je woning vallen onder 21%.
- Isoleren: alleen het arbeidsloon valt onder 9%, het isolatiemateriaal onder 21%.
- Schilderen en stukadoren: ook het verwerkte materiaal valt onder 9%.
- Een dakkapel, sloopwerk en een uitbouw vallen onder 21%.
- Verbouw je met eigen geld, dan is niets aftrekbaar. Leen je ervoor, dan is de rente vaak wel aftrekbaar, onder voorwaarden.
Bijgewerkt op .
De verbouwing zelf trek je niet af van de belasting, maar de rente van een lening voor de verbouwing vaak wel.
Wanneer betaal je 9% btw bij een verbouwing?
Het 9%-tarief geldt voor vier soorten werk aan een woning die ouder is dan 2 jaar: isoleren, schilderen, stukadoren en behangen. Schoonmaken in een woning valt ook onder 9%, en daarvoor hoeft de woning niet ouder te zijn dan 2 jaar. Al het andere werk aan je woning valt onder 21%.
De 2 jaar tellen vanaf de datum waarop het pand voor het eerst als woning werd gebruikt. Twijfel je, dan kun je het bouwjaar in de Basisregistratie Adressen en Gebouwen (BAG) opzoeken. Is een woning in stappen gebouwd, dan moet minstens 50% bestaan uit delen die ouder zijn dan 2 jaar.
Voor de btw is een woning een pand voor permanente bewoning door particulieren. Daar horen ook garages, schuren, serres, aanbouwen, uitbouwen en tuinen bij die op hetzelfde perceel liggen. Een vakantiewoning die niet permanent bewoond mag worden, telt niet als woning.
Isoleren: alleen het arbeidsloon tegen 9%
Bij isoleren valt alleen het arbeidsloon voor het aanbrengen van isolatiemateriaal aan vloeren, muren en daken onder 9%, en alleen als het doel is dat de woning energiezuiniger wordt. Het isolatiemateriaal zelf valt onder 21%.
Voorbeelden van isolatiemateriaal zijn glaswol, steenwol, isolatieglas en PUR of PIR. Deuren en kozijnen gelden niet als isolatiemateriaal.
Werk dat bij het isoleren hoort maar zelf geen isoleren is, valt onder 21%. Denk aan sloopwerk voorafgaand aan het isoleren, het plaatsen van zonwering en het bouwen van een dakkapel. Bij een zolderverbouwing met dakkapel valt de dakkapel dus onder 21%.
Schilderen en stukadoren: ook het materiaal tegen 9%
Bij schilderen en stukadoren van een woning ouder dan 2 jaar valt niet alleen het arbeidsloon onder 9%, maar ook het voorbereiden, de voorbehandeling en de gebruikte materialen. Bij schilderen hoort daar ook lakken, vernissen en beitsen bij.
Werk dat te ver van het stukadoren af staat, valt onder 21%. Denk aan het plaatsen van gipswanden, het tegelen van wanden en het leggen van vloeren.
Wat valt onder 21% btw?
Alle werkzaamheden aan woningen die niet hierboven staan, vallen onder 21%. Denk aan een uitbouw, een dakkapel, een dakopbouw, een nieuwe keuken of badkamer, kozijnen vervangen en een draagmuur verwijderen.
Hoort 9%-werk bij een grotere klus, dan splitst de aannemer in offerte en factuur wat onder 21% valt en wat onder 9%. Vraag er dus om als je offertes vergelijkt: een offerte waarin alles tegen 21% staat, is anders dan een offerte met het schilder- en stucwerk apart.
Verbouwing financieren: wat mag je aftrekken?
Betaal je de verbouwing met eigen geld, dan mag je niets aftrekken van de belasting. Sluit je een lening af voor de verbouwing, dan mag je de rente en financieringskosten vaak wel aftrekken. De kosten van de verbouwing zelf trek je nooit af.
De Belastingdienst stelt voorwaarden aan een verbouwingslening. Je lost elk jaar een deel af: met een aflossingsvrije lening mag je niets aftrekken. De eerste 6 maanden trek je de rente over de hele lening af, daarna alleen over het deel dat je echt aan de verbouwing hebt besteed. Bewaar daarom alle rekeningen en bonnen.
De lening moet gaan naar zaken die onlosmakelijk met je woning verbonden zijn. Voorbeelden zijn nieuwe kozijnen, ramen en deuren, vloeren die vast met het huis verbonden zijn, zoals parket (geen laminaat), onderhoudsschilderwerk, een nieuwe badkamer of keuken, asbest verwijderen, zonnepanelen en isolatie.
Leen je via een verbouwingsdepot, dan geldt de tweejaarsregeling: de rente is tot maximaal 2 jaar aftrekbaar zolang je het depot voor de verbouwing gebruikt. In de eerste 6 maanden telt de rente die je over het depot ontvangt niet mee; in de 18 maanden daarna gaat die ontvangen rente wel af van de rente die je betaalt.
Koop je een huis waar direct herstel nodig is, dan komt dat bedrag vaak uit het bouwkundig rapport. Hoe dat rapport en het bouwdepot samenhangen bij een hypotheek met NHG, lees je bij de bouwkundige keuring.
Wat dit betekent voor je offerte
Vraag in je offerte om de werkzaamheden per btw-tarief te splitsen, en bewaar de offerte en facturen als je met een lening verbouwt. Daarmee kun je laten zien waar het geld naartoe ging.
Wat een verbouwing kost, verschilt per huis. Indicaties staan op de pagina's over verbouwing kosten, de kosten van een dakkapel, wat een badkamerrenovatie kost en schilderwerk.
Deze pagina geeft uitleg, geen belastingadvies. Twijfel je over jouw situatie, kijk dan op de site van de Belastingdienst of vraag het een belastingadviseur.